遺產稅變革 資誠提家族應四要點檢視

針對財政部新發布「被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產併計遺產總額課徵遺產稅稽徵作業處理原則」要點，資誠家族辦公室主持會計師洪連盛建議四大實務行動方案，同時強調新規則凸顯「跨世代稅務治理」的重要。

他表示，家族傳承不是「最後一刻」的事，而是從資產布局、贈與時點就要全盤考量。建議企業主善用信託、逐年贈與、預立遺囑等工具，並與具跨境視野的稅務團隊合作，才能把複雜的稅法，轉化為安心的傳承策略，讓財富真正永續。

至於四大方案，一是重新檢視贈與紀錄，立即盤點被繼承人死亡內近2年是否有贈與配偶資產（尤其是大額現金、股權）；二是預留稅源，思考未來其他遺產或擬制遺產可能產生的稅負，預留現金或高流動性資產；三是剩餘財產給付規劃，確保遺產中有足夠現金支付妻子的請求權，避免被迫處分核心資產；四是拋棄繼承風險評估，若配偶考慮拋棄繼承，需評估擬制遺產稅負懸置的影響。

工商時報2025/7/29